财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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高校宿舍是否需要缴纳房产税？

回复如下：一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定，第一条房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有

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个人出租住房所签订的租赁合同是否需要缴纳印花税？

答：一、根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第二款规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。二、根据《财政部税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔

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流动资金周转性借款合同的印花税应该如何缴纳？

根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(（1988）国税地字第30号)规定：“二、关于对流动资金周转性借款合同的贴花问题。借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借

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对于一个适用小规模免税政策的农业专业合作社，销售的农产品本来是不免税的。如果给客户开具免税发票，客户是否可以按照农产品计算抵扣？在“以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额”的规定中，所指的“发票上注明的农产品买价”是指含税金额还是不含税金额？

1.根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：　　(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口

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由于疫情等原因导致相关文书的制作时间延迟。针对这笔损失，应该在哪一年申报扣除，是在2021年还是在2022年？

1.根据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：第二条　本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票

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企业是否可以在企业所得税税前扣除并加计扣除，当企业出资用于基础研究支出的民办非营利性科研机构？

根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）第一条和第二条的规定：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于

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针对我司按照杭州市的应届毕业生生活补贴政策，代表单位申请补贴并发放给个人的情况，请问：我司是否需要代扣代缴个人所得税来处理应届毕业生的生活补贴？如果需要代扣代缴，应当按照哪个税目来缴纳？

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国

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单位从政府部门获得的补贴是否需要缴纳企业所得税？

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：“一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业

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对于因房产状态变化而终止房产税纳税义务的情况，纳税款的计算截止时间是什么时候？

根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第三条的规定：纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权

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小规模纳税人在住房转让时如何缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）规定：“第四条小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：(一)小规模纳税人

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