常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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我公司向新加坡企业派遣人员提供咨询劳务，请问在哪些情况下会被新加坡税务机关认定为在新加坡构成常设机构？

我国企业通过雇员或者其他人员到新加坡提供劳务，仅以在任何 12 个月中连续或累计超过 183 天时构成新加坡的常设机构。判定常设机构时要注意以下问题：从你公司第一次派雇员到新加坡实施服务项目之日起，至完成并交付服务项目的日期止作

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非房地产企业因购置厂房产生的贷款利息支出资本化后，是否需计入房产原值并据此缴纳房产税？

根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定：一、关于房产原值如何确定的问题对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价

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我公司出售自用固定资产并与对方签订合同，缴纳印花税时，应按买卖合同还是按产权转移书据进行确认？

企业销售自己使用过的固定资产签订的合需要根据固定资产的内容和签订对象综同，合确定。如果该固定资产属于动产且买方不属于个人的，按照买卖合同缴纳印花税;如果该固定资产属于动产且买方属于个人的，无需缴纳印花税;如果该固定资产属于不动产，应按照产权

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公司办公用房在2024年10月15日之前用于出租，15日之后改为自用，10月份的房产税应如何缴纳？

根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定：“二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 (一)购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 (二)购置存

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作为一家“走出去”企业，我们与B国的子公司存在较多关联交易，担心当前的关联交易定价政策不符合B国要求，可能面临双重征税风险。针对这一情况，请问公司应如何应对？是否有办法避免双重征税？

“走出去” 企业如果不重视关联交易定价政策，很有可能面临转让定价调查的风险。针对此种情况，企业首先应评估自身关联交易是否符合独立交易原则。在满足条件的前提下，申请双边预约定价安排既能帮助企业降低潜在的双重征税风险，又能保证企业的转让定价政策

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我公司同时申报“六税两费”减免优惠与重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策的税费减免，应如何确定适用顺序？

纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的，应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策，再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。

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农产品批发市场内的摊位因商户更替而出现短期空置，在此期间是否可以享受优惠？

对于符合优惠条件的农产品批发市场和农贸市场用房、用地，由于商户轮换等原因可能出现短暂闲置的情况，在此期间可以享受优惠。

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我单位将自有土地租赁给物流企业用于大宗商品仓储，是否可以享受税收优惠政策？

根据5 号公告，享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的主体，既包括自用或出租大宗商品仓储设施用地的物流企业，也包括将大宗商品仓储设施用地出租给物流企业的单位或个人。你单位将自有土地出租给物流企业用于大宗商品仓储，如果占地面

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根据《财政部税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（2023 年第35 号）第三条和第七条的规定，银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。对于接受的不动产抵债资产，该不动产是指在2023 年8 月1 日至2027 年12 月31 日期间接收并发生纳税义务的不动产，还是指在该期间内办理不动产登记过户手续的抵债不动产？

《中华人民共和国契税法》第九条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。纳税人接收抵债资产能否适用财政部、税务总局公告2023 年第35 号规定的契税

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出租人与承租人原签订房产租赁合同，合同到期后双方未续签，承租人未腾退房产并持续违法占用，同时缴纳占有使用费。在此情况下，该房产应按从租方式计征房产税，还是按从价方式计征房产税？

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定：第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳

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