增值税常见问题 - 详细解答和专业指导

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在融资性售后回租业务中，当承租方出售资产时，是否需要征收增值税？

答：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）的规定，融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企

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如果为子公司提供租赁服务，并约定免收租金，那么在增值税方面是否存在问题呢？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第十四条规定：“ 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会

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请问，如果总价不变，税率调整导致增值税缴纳过多，而企业所得税缴纳过少，那么滞纳金应该如何计算呢？

答复内容：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，

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作为增值税小规模纳税人的我们公司，在享受物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税优惠的同时，是否可以同时享受"六税两费"的优惠政策？

答：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）的规定，2022年1月1日至2024年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人、

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请解释一下小规模纳税人享受免征增值税优惠的情况。

【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。【享受条件】1.增值税小规模纳税人。2.以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元

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请阐述一下生产、生活性服务业增值税加计抵减政策的要点。

【享受主体】生产、生活性服务业增值税一般纳税人【优惠内容】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。2.允许生活性服务业纳税人按照

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房地产企业在销售现房时，是否需要预缴增值税？是否需要向对方开具发票？

根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：“……自2016年5月1日起施行”根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售

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软件和信息技术服务业企业是否可以根据存量留抵税额退税条件申请部分退税？

解答：对符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额。“一次性”是指纳税人在获得存量留抵退税后，存量留抵税额为零，将不再有存量留抵税额。文件依据：《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022

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承租方向出租方支付的违约金是否被归类为增值税应税项目？

解答：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租

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简易计税项目预缴的增值税款是否可以用于抵减一般计税项目的增值税应纳税额？

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：　　(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，

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