财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在电子烟批发环节，消费税的纳税人是指哪些人或实体？

按照《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(2022年第33号公告)的规定，电子烟批发环节消费税纳税人是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。

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个人转让家庭唯一住房是否可以享受个人所得税免征？如果不符合免征规定，已经缴纳的个人所得税是否可以申请退回？

答：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（一）所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。其中，（1）个人购房日期的确定：个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房

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对于签订后取消执行的印花税应税合同，是否需要缴纳印花税？如果已经缴纳，是否可以申请退回？

答：根据《中华人民共和国印花税法》第十五条规定：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。另根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条第七款规定：未

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简易计税项目预缴的增值税款是否可以用于抵减一般计税项目的增值税应纳税额？

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：　　(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，

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产权转移没有金额的书据如何缴纳印花税？

答复内容：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第六条　应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。　　计税依据按照前款规定

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自然人股东减持上市公司股票时，需要缴纳哪些税费？

答：根据《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定，“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征

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作为一家生产销售医疗器械的一般纳税人，我公司目前还从事销售生物制剂的业务。针对这一业务，我们是否有选择简易计税的选项？

答：根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）规定，“一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经

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个人从房产开发商处获得的购房增值税发票上，税款一栏显示为"免税"。在办理产权证时，关于缴纳契税的计算依据是总金额还是在总金额的基础上扣除增值税（13%）？举例来说，如果发票的总金额是113万（其中增值税为"免税"），契税率为2%，最终的计算是按照2万（113/1.132%）还是2.26万（1132%）？

根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定：“ 一、计征契税的成交价格不含增值税。 ...... 五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减

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在某企业的印花税汇总申报中，应如何填写应税凭证书立日期？

答：根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）附件1《印花税税源明细表》规定，申报借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租

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我司是一家电商公司，为了拓展市场占有率，与网红主播公司合作。通过网红主播公司的渠道，我们的商品销售给消费者，而我们按照一定比例向网红主播公司结算费用。现在的问题是，当在企业所得税税前列支时，这些结算费用是否受到佣金5%限制的限制？

根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。　2.其他企业：按与具有

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