财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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集装箱船舶货物运输服务是否被归类为增值税加计递抵减政策中的"现代服务"？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“ 一、销售服务 …… （一）交通运输服务。交通运输服务，是指利用

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广播电视运营服务企业收取的数字电视收视费是否免征增值税？

解答：2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。文件依据：《财政部税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔2019〕17号)

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享受印花税优惠政策是否需要办理备案?

解答:印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。文件依据：《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有

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个人房屋因城市规划被政府收回，我用取得的补偿款重新购置房屋时，是否需要缴纳契税？

根据《市住房城乡建设委等7部门关于进一步完善房地产调控政策促进房地产业健康发展的通知》规定：“二、支持改善性住房需求……（六）居民家庭房屋因城市重大基础设施等项目建设被区级以上人民政府征收的，可凭征收协议购买住房。新购房屋价款不超过房屋补偿

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小规模纳税人如果符合免增值税条件，是否可以将开具专票部分的收入交税，而不开具专票部分的收入免税？

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收

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我和朋友计划合开一家咖啡馆，听说个体工商户可以享受减半征收个人所得税的优惠政策。请问具体的减免税额是如何计算的呢？

答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)第二条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。第三条规定，本公告

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高新技术企业在购置设备和器具时，如果税前一次性扣除和100%加计扣除政策出现重复优惠，是否可以同时享受？

答复如下：根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号文件规定，三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定享受企业所得税过渡优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额，并按本通知第

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企业代扣个税后将手续费返还给员工是否属于免征个人所得税？

现答复如下：根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

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符合小型微利企业"六税两费"减免政策的情况下，在电子税务局办理印花税税源采集时，应如何填写印花税税源明细表中的减免性质代码？

如符合小型微利企业“六税两费”减免政策的纳税人，印花税税源采集时“减免性质代码和项目名称 ”不会带出减免性质。在填报财产和行为税纳税申报表-税源选择时，表头“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”会自动默认为：是，减免税明细表中会自动带

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制造业中小微企业在2022年9月申报2022年8月的相关税费时，是否有资格享受国家税务总局和财政部发布的2022年第17号文件中针对制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费的优惠政策？

解答: 所属期为2022年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。文件依据：《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第17号）

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