财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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当纳税人采用折扣方式销售货物时，在同一发票上注明了销售额和折扣额，但是将折扣额填写在发票的备注栏中，是否可以允许抵减销售额？

根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）的规定：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销

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哪些类型的企业符合科技型中小企业的条件，当其研发费用形成无形资产时，可以按照无形资产的200%税前摊销？

根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16号）第一条和第二条的规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，

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个人所得税专项附加扣除包括哪些具体项目？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二条规定：“……本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项

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个人已经缴纳了2023年度的天津市城乡居民基本医疗保险费用，是否可以申请退费？

根据《市医保局市人社局市税务局市教委关于印发<2023年度城乡居民基本医疗保险宣传提纲>的通知》(津医保局发〔2022〕65号)的规定：“三、登记缴费（五）退费处理已办理缴费结算，符合退保有关规定的，尚未进入居民医保待遇享

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企业为员工提供的交通待遇是否可以在企业所得税计算前进行扣除？

企业为职工提供的交通待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴，应纳入职工工资总额，准予扣除，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。

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个体工商户业主、个人独资企业投资者以及合伙企业个人合伙人应该在何时办理经营所得的汇算清缴手续？

查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主

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当员工的劳动合同到期不再续签时，根据规定给予的一次性补偿金应如何计算，并进行代扣代缴个人所得税？如果员工分别是居民个人和非居民个人，在个人所得税方面有何区别？

劳动合同到期后，不再续聘所发放的补偿金不属于财税〔2018〕164号规定的解除合同的一次性补偿金，应在发放当月合并工资薪金计税。根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规

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除了在香港缴纳薪俸税外，来源于香港公司的收入是否需要与境内综合所得合并计算应纳税额？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国令第707号规定：1.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。2.个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的

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对于适用1号公告中规定的加计抵减政策的纳税人来说，与之前执行的加计抵减政策相比，相关的征管规定是否发生了变化？

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，没有变化。本公告明确，纳税人适用加计抵减政策的其他征管事项，继续按照《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问

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在高新技术企业中，是否可以享受4季度一次性扣除，并且进行加计扣除？

根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）规定：一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应

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