财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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2023年，天津市的小微企业是否能够继续享受"六税两费"优惠政策？

根据《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（津财规[2022]5号）第一条规定，对我市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产

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为什么在小微企业六税两费减半征收政策下，纳税人可以享受减半征收的城市维护建设税，但教育费附加和地方教育附加则不需要缴纳？

解答：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。享

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对于以核定征收方式缴纳企业所得税的企业，是否有资格享受小型微利企业优惠政策呢？

解答：小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。文件依据：《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号)

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变电站用地是否享受免征城镇土地使用税的政策？

根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第13号）第三条的规定：对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。

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2023年个体工商户是否享有减半征收个人所得税的优惠政策？

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第二条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。第四条规定，本公告执行期限为2

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个体工商户个人所得税减半政策的规定是什么？

一、根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：“二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。四、本公告执行期限为2023年1月1日

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企业在2022年度出现亏损情况时，是否可以在企业所得税汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策？

答：对于亏损企业而言，只要会计核算健全、实行查账征收，能够准确归集研发费用，且不属于负面清单行业，就能享受上述研发费用加计扣除政策。亏损企业当年不需缴税，其享受加计扣除政策将进一步加大亏损额，可以在以后年度结转弥补，减少以后年度的应纳税款。

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《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第5号）发布前，对已缴纳应予减征的城镇土地使用税，应如何处理？

答：根据《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第5号）第四条规定，公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

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小型微利企业在预缴企业所得税时，如何享受所得税优惠政策？

答：首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按

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单位安置残疾人就业时，是否享有城镇土地使用税的优惠政策？

对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

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