财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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当用人单位的社保费在当月批扣失败后，我应该如何在电子税务局自行操作缴纳？

答: 选择企业登录方式登录电子税务局，点击【我要办税】-【社保业务】-【缴费】-【单位批扣状态查询及批扣作废】模块操作作废批扣，然后在【单位社保费费额确认】模块确认缴费。如果【社保业务】-【缴费】-【单位批扣状态查询及批扣作废】选择所属期有

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企业租用了一层写字楼作为办公场所，水费和电费的用户业主是房东。企业缴纳了水费和电费后，水务局和供电单位却将发票开给了房东。在这种情况下，企业应该拿什么作为所得税抵扣凭证？

答: 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业根据国家会计法律、法规等相关规定，在发生支出时，自行填制的用于核算支出的会计原始凭证。如企业支付给员工的工资，工资表等会计原始凭证即为内部凭证。外部凭证是指企业发生经营活动和

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在个人所得税APP中，如何修改专项附加扣除信息中的扣缴义务人？

答：可登录个税APP，通过【专项附加扣除填报】进入专项附加扣除信息界面，点击专项附加扣除信息，选择【修改申报方式】选择【通过扣缴义务人申报】-【请选择您的扣缴义务人】勾选您新的扣缴义务人，点击【确认修改】即可。若该模块没有新的扣缴义务人可以

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营业账簿印花税是否需要按年度进行申报？

答：根据《国家税务总局北京市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》 (2022年第4号)的规定:1）应税合同、产权转移书据印花税按次申报缴纳，纳税人为单位的也可以按季申报缴纳。2）应税营业账簿印花税按年申报缴纳。3）境外单位或者个人的应税

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个人办理内部退养手续并获得一次性补贴收入时，应如何缴纳个人所得税？

解答：实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离

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纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除时，应该在何时报送相关信息？

解答：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税

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加油站向用户销售加油卡时，是否可以开具增值税专用发票？

解答：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭

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房地产企业缴纳的城市基础设施配套费是否需要缴纳契税？

解答：土地使用权出让的，契税的计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。文件依据：《财政部税务总局关于贯彻实施契税法

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企业在总分支机构之间转移资产时，在企业所得税上是否应将其视同销售处理？

答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第一条规定，企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相

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在缴费档次选择上，由于操作失误选择了错误的城乡居民基本医疗保险缴费档次，选成了160元。现在希望重新选择350元的缴费档次，请问是否可以进行更改操作？

答：在集中征缴期内（2023年1月1日至2023年4月30日）您可按照350元的缴费档次重新缴纳城乡居民基本医疗保险，系统会自动提档补差，最终显示的缴费金额为两档之间的差额190元。注：第一笔缴费档次160元入完国库后，才能提档补差，否则系

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