财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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根据《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第17号），规定的继续延缓缴纳的税费应在何时缴纳入库？

所属期是2021年11月、12月（包括按季缴纳的2021年第四季度税费）缓缴税费在延长9个月的基础上继续延长4个月（合计延长13个月），分别在2023年1月、2月入库。所属期是2022年2月、3月（包括按季缴纳的2022年第一季度税费）、4

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对于公司既无偿使用上级公司的房屋，又将部分房屋对外出租的情况，请问应该如何缴纳房产税？

根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条的规定：关于无租使用其他单位房产的房产税问题无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。对自用房产部分，无租使用人按照

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企业购入的器具设备，在计算应纳税所得额时如何进行扣除？

一、根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》( 财税〔2018〕54号)规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计

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关于支持居民换购住房的个人所得税政策，有哪些规定？

《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第30号)规定：“一、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现

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当中小微企业新购置的设备器具价值超过500万元时，何时可以申报并享受所得税税前扣除政策？

根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）第四条规定：“中小微企业可按季（月）在预缴申报时享受上述政策。本公告发布前企业在 2022 年已购置的设备、器具，可在本公告发布

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婚前双方分别购买了房屋，婚后应如何缴纳契税？

根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第九条　契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。第十条　纳税人应当在依法办理土地、

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餐饮公司提前开具了3个月的税票，如何确认所得税收入？请说明如何确认餐饮公司提前开具的3个月税票对应的所得税收入。

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经

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企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，应如何进行加计扣除？

答：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%

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个人为单位或他人提供担保并获得收入时，是否需要缴纳个人所得税？

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：“一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。......五、本公告自2019年1月1

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对于供用气合同，是否需要缴纳印花税？相关问题咨询。

根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。供用电、水、气、热力合同不是《中华人民共和国印花税法》列明的合同，不征印花税。根据《中华人民共和国民法典》第六百

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