财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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此非专利技术投资入股业务需要缴纳什么税金？是否属于增值税免税范围？问题2：如需要缴税，各个税金的计税基础是多少？

答：1.一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：…… 第十一

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企业可弥补亏损的限额是多少？

企业纳税年度发生的亏损，没有弥补限额，但是准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但有最长结转年限的限制。

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在企业税前扣除手续费及佣金支出时，需要注意哪些问题？

根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定：“二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账

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非房地产开发企业购买房屋并进行装修后，将其出售时，是否可以在计算土地增值税时扣除装修费用？

非房地产开发企业转让房产，应按评估值计算增值额，在进行重置成本价评估时可以考虑装修费用。

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企业研发费用加计扣除比例是多少？

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第九十五条企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损

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企业的土地被政府征收后，取得的补偿费是否需要缴纳增值税？

解答：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。文件依据：《财政部税务总

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注册资本金的印花税应如何缴纳？

解答：已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

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个人协议转让限售股后，申报税务应向哪个税务机关进行自行申报？

根据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定：四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得

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根据哪个文件的规定，个人所得税手续费返还是否需要交纳增值税和企业所得税？

一、增值税：代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。二、企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取

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对于生产企业出口货物后无法在规定时间内收到汇款并且不符合视同收汇规定的情况，如何征收增值税？

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定：“八、完善出口退(免)税收汇管理……(四)纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。”

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