财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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纳税人在进行财产行为税综合申报时，应根据签订的印花税应税合同、产权转移书据以及营业账簿的情况，填写哪个表格？

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条(一)的规定：纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》(附件1)，进

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根据《深圳市新引进博士人才生活补贴工作实施办法》（深人社规〔2022〕3号），公司员工符合条件并成功申请到了生活补贴，目前公司已经收到首笔补贴款。

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。深圳市新引进博士人才补贴如不符合上述规定，应

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外籍人员住房补贴免征个人所得税的条件是什么？如何办理相关手续？

一、根据《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定，下列所得，暂免征收个人所得税 (一)、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。二、根据《国家税务

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根据以下合同约定情况，是否适用5%的经营租赁服务税率？

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：“五、纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。” 因此，纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配

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对于通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，如何确定城镇土地使用税的纳税义务发生时间？

根据《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第74号）的规定：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税

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在使用单位社保费管理客户端进行缴费时，如果提示缺少三方协议，应该如何处理？

您可以通过单位社保费管理客户端、电子税务局在网上签订扣缴社会保险费的三方协议，也可以前往当地办税服务厅（政务大厅税务窗口）办理。

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请问在社会保险费方面，如何进行补缴手续？

请您先到当地社保部门(负责基本养老保险、工伤保险、失业保险经办)或医保部门(负责医疗保险经办)核定应补缴的社会保险费，在税务部门接收到社保、医保部门传递的补费信息后，您可以选择新疆电子税务局、单位社保费客户端、微信/支付宝社保缴费小程序、办

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如果房屋标注了其他用途，并经改建成住宅，那么它需要满足什么条件才能符合该公告第二条的优惠政策？

一、根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）　三、对利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋）建设的保障

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公司作为一家贸易企业，既有内销业务，也有出口业务（以内销为主）。现在公司决定将原本打算内销的货物用于出口，而对应的增值税进项税额已经抵扣并申报，无法撤销。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; 　　(二)非正常损失的购进货物，以

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安全保护服务企业是否可以根据不同项目选择一般计税方法和简易计税办法

根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条的规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的

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