财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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我公司目前有一个分支机构作为总机构的下属，我们计划将该分支机构转变为全资子公司。转变后，原有分支机构的资产、负债以及人力物力劳力将全部划转至新投资成立的子公司，而经营模式将保持不变。请问这符合特殊性税务重组的要求吗？这种转变是否会涉及增值税的增税范围？

一、根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位

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居民个人如果选择对全年一次性奖金进行单独计税，那么如何确定适用的税率和速算扣除数？

解答: 全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。居民个人取得全年一次性奖金，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，即月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。文

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在什么情况下，个人与用人单位解除劳动关系后取得的一次性补偿收入可以免征个人所得税？

解答:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。文件依据：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

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针对因市政规划及建设需要而被部分或全部拆除的房屋及占用的土地，企业在计征房产税和城镇土地使用税时应采取何种方式？

解答：对纳税人由于市政规划及建设的需要，被部分或全部拆除的房屋及占用的土地，不论纳税人是否调整账面房产原值和变更土地使用权，经当地主管税务机关审查核实后，均不再征收房产税和城镇土地使用税。文件依据：《国家税务总局安徽省税务局关于明确财产和行

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境内的母公司是一家一般纳税企业，适用25%的所得税税率。子公司位于泰国，是独立企业。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。…… 第四条企业所得税的税率为25%。…… 第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：　　(一)

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根据新的印花税法执行口径，发电厂与电网之间以及电网与电网之间书立的购售电合同应按买卖合同税目缴纳印花税。在所属期2022年7月1日后，问题所述的合同只写了价格机制，未明确规定税率和税额。请问在这种情况下，该合同是否可以按不含税结算金额交纳印花税？

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第五条　印花税的计税依据如下：　　(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款; 　　(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包

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集团派遣相关的业务人员到我公司进行工作指导时，相关的差旅费用和其他费用是否可以在我公司的税前扣除？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题　　企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：

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在企业与个人签订的动产买卖合同中，企业是否需要缴纳印花税？例如，汽车4S店向个人销售汽车并签订汽车销售合同，那么4S店是否需要缴纳买卖合同印花税？

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。印花税法所附《印花税税目税率表》中“买卖合同”按照《民法典》相关规定，签订主体包括个人，因此在备注

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当个人将车辆出租给企业时，需要交纳哪些税费？各种税费的税率是多少？对于所得，个人需要按照什么类型报告个人所得税？

一、涉及税费（一）增值税：按照3%的征收率计算应纳税额。（二）城市维护建设税：以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇，税率为1%。（三）教育费附加：以

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如果纳税人是境外单位或个人，在境内没有代理人，那么他们应向哪个税务机关申报和缴纳印花税？

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条（四）的规定：纳税人为境外单位或者个人，在境内没有代理人的，纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资

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