财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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我公司是批发零售业，属于一个集团公司下的多个子公司。每个子公司都独立核算经营，并且位于不同的城市。现在的问题是，如果子公司之间进行黄金商品的相互调拨，是否需要缴纳消费税？

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定：“第一条　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。第四条　纳税

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建筑企业在签订混合销售或兼营销售的情况下，应该如何缴纳印花税？

答：《印花税法》第九条规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。在施工企业中签订混合销售或者兼营销售的合同非常多，比如采购空调的合同，里面往往会约定空调的

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涉及联合体合同的建筑企业应该如何缴纳印花税？

答：《印花税法》第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。施工企业很多时候存在联合体投标或者是单一法人下的总承包工程，比如设计施工一体化的工程，设计单位和施工单位分属不同企业，这种情况应按照各自涉及

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公司在上个月购进了一批货物，并已支付了款项，但尚未取得发票。如果在年底仍未取得发票，是否可以在所得税税前扣除？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但

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单位以免费旅游的方式对非本单位员工的营销人员进行奖励时，个人所得税应如何计算？是否需要将其纳入综合所得进行年度汇算？

应作为当期劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，需要并入综合所得进行年度汇算。

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个人转让自用住房是否可以享受免征个人所得税的政策？

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 ...... （六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。”

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根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条的规定，自产的产品或委托加工的货物用于在建工程是否属于第（四）项规定的非增值税应税项目？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）文件第二十三条规定：“条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。　　前款所称不动产是

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科技型中小企业在进行季度预缴企业所得税时，如何享受研发费用加计扣除政策？

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定：第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，

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科技型中小企业在进行季度预缴企业所得税时，如何享受研发费用加计扣除政策？

根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第10号)规定：“三、企业在10月份预缴申报时，自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可选择暂按规定享受科技型中小企业研发费用加计扣

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企业要享受小微企业和制造业等行业的留抵退税政策，需要满足哪些条件？

根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号 )规定：“三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：(一)纳税信用等级为A级或者B级;(二)申请退税前36个

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