财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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用人单位社会保险费逾期未进行申报（缴纳），应该如何进行补报申报？

答：次月1日，税务部门将上月所有缴费未成功单位的信息一次性传递给人社、医保部门。未申报成功或申报成功没有及时缴纳的缴费信息由人社、医保重新核定再次传递给税务部门。

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生产过程中形成并销售的冷凝水、循环水、冷冻水、除盐水等是否属于工业用水？适用的增值税税率是多少？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）的规定：“第二条增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政

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外籍个人取得股息，红利所得是否缴个税

问：财税字【1994】20号，第二条第八点：“外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税”；国办函【2013】36号第12条“取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税上优惠”目前两个文件都有效，请

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以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除？

答：由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出

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房租减免纳税问题

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定：“第十四条下列情

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关于房产税纳税时点问题咨询

第1问：根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十九、关于新建的房屋如何征税纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。......。” 请根据文件规定执行，若您无法判定，可携带相关

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自2023年1月1日起，扩大的综合申报范围具体包括哪些税种或费种？

根据《国家税务总局天津市税务局关于扩大综合申报范围的公告》(国家税务总局天津市税务局公告2022年第9号)的规定：“一、综合申报范围自2023年1月1日起，纳税人需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税

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企业缴纳的社保费滞纳金是否可以在税前扣除？

可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。

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出租房产计征房产税的租金收入是否包含增值税？

答：根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)的规定：“二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。”

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公司外购商品或服务对外赠送，因销售方为小规模纳税人享受疫情阶段的增值税免税政策，开具免税增值税发票，我们公司是否还需要进行增值税视同销售？

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税

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