财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在购进农产品的情况下，有哪些情况可以使抵扣进项增加1%？

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品，在购入当期，按照9%扣除率计算抵扣进项税额；用于生产或者委托加工13%税率货物的，在领用当期加计扣除1%的进项税额，填写在《增值税申报表

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如果一般纳税人从小规模纳税人那里购进农产品，对方开具了3%的增值税专用发票，那么可以按照多少比例来抵扣进项？

纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

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自产自销的松花蛋是否需要缴纳增值税？

不用。自产自销下述农产品注释范围的蛋类产品免征增值税。蛋类产品属于畜牧产品，是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。

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自产销售的精制茶是否适用低税率？

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。自2019年4月1日起，精制茶税率调整为13%。

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企业为干部职工购买的商业健康保险是否可以在个人所得税的税前扣除？

根据《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）文件规定，自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣

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非居民企业的税收所在地是哪里？

非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得企业所得税法第三条第三

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关于国内加工的成品钻石销售的增值税政策规定是什么？

一、根据财税〔2018〕32号件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。二、根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分

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如果纳税人无法在3月2日预约到汇算办理的时间，该如何处理？

1.纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？答：纳税人没有预约到3月2日也无需着急，可以选择其他日期进行预约。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

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企业税务报告：了解申报要点，确保准确无误

税务报告概述税务报告是企业按照税法规定向税务部门申报纳税情况的文件。它记录了企业的财务数据、交易信息和税务处理方式，包括所得税、增值税、营业税等各项税种。税务报告不仅是税务合规的基础，也是企业合法合规运营的重要保障。报税时间节点了解报税时

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企业支付的本应由员工个人承担的社会保险费是否可以在企业所得税前进行扣除？

根据中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。以上答复仅供

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