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小微企业认定的依据

公司翼 更新时间: 2023-10-16 16:58:09 1704人浏览

小微企业的认定标准


小微企业是指小型企业、微型企业以及个体工商户的合称。小微企业的认定标准是,它们在全国范围内从事的业务属于非受限制或禁止的行业,并且符合年度纳税的条件。


小微企业的认定标准包括以下三个方面:


  1. 资产总额:对于工业企业,其资产总额不得超过3000万元;而对于其他类型的企业,其资产总额不得超过1000万元。

  2. 从业人数:工业企业的从业人数不得超过100人,而其他类型的企业的从业人数不得超过80人。

  3. 税收指标:年度应纳税所得额不得超过30万元。


这些标准的计算基于企业全年的季度平均值,计算公式如下:


  1. 季度平均值 = (季初值 + 季末值) ÷ 2

  2. 全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4


申请小微企业认定所需材料如下:


  1. 《中小微型企业认定申报表》;

  2. 营业执照、组织机构代码证、税务登记证(副本)的原件和复印件,需加盖公章;

  3. 企业上一年度的财务审计报告(或财务报表)原件和复印件,至少提供两份并加盖公章;

  4. 企业上一年度的职工养老保险缴纳单据,如果全年缴纳人数没有变动,仅需提供12月份的单据的原件和复印件,需加盖公章;

  5. 企业可以携带相关文件前往所在地的区市工信部门办理申请。


创新型中小微企业的特点


创新型中小微企业应当具备以下特点:


  1. 具备核心技术或独特的核心竞争力,其中自主知识产权起到关键作用。

  2. 产品或服务在其所在行业或细分市场中具有一定规模,或者表现出明显的创新特点,可能处于产业链的关键环节,或者拥有独特的品牌价值。

  3. 具备适应企业主营业务的创新团队和经营管理团队。

  4. 初步建立了与企业发展阶段相适应的创新机制,具备持续创新的能力。


小微企业应在每年的1月1日至1月31日期间向主管税务机关提出认定申请,并提交必要的相关资料。主管税务机关应在2月底前完成认定程序,并将认定结果及时通知申请企业。对于已经认定为小微企业的企业,无需重新提交认定申请,但需要按规定定期提供相关资料。主管税务机关应每年对小微企业进行复核,并将复核结果通知相关企业。


小微企业享受的优惠政策

为了促进小微企业的发展,国家采取了一系列的支持政策和优惠措施,主要包括以下几个方面:


  1. 税收方面:小微企业可以按照较低的企业所得税率(通常为20%)纳税,并享受一定比例的减免。对于符合条件的小规模纳税人,增值税征收率由3%降至1%。此外,符合条件的个体工商户和其他个人也可以享受增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等税费的减半征收。

  2. 金融方面:小微企业可以获得普惠性金融支持,包括降低融资成本、扩大信贷规模、提高信贷获得性、强化信用担保服务、推动普惠金融改革和创新等。

  3. 市场准入方面:小微企业可以享受简化登记注册程序、放宽行政许可要求、优化监管服务、加强知识产权保护、扩大政府采购等便利化政策。

  4. 创新创业方面:小微企业得到促进科技创新支持、推动创新创业平台建设、推动创新创业人才培养等方面的政策支持。

  5. 其他方面:小微企业还可以受益于降低用能成本、减轻社会保险负担、提高用工灵活性等多方面的政策措施。


小微企业税收优惠政策


小微企业税收优惠政策包括以下几个要点:


  1. 增值税起征点提高至每月15万元。小规模纳税人若月销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元,可免征增值税。需注意不同缴纳频率(按月或按季度)享受的优惠政策可能有所不同。

  2. 企业所得税减征。对于小微企业,根据年度应纳税所得额,采用不同的税率和减免幅度。

  3. 残保金免收。对于在职员工人数不超过30人的小微企业,从2020年1月1日至2022年12月31日,暂免征收残疾人就业保障金。

  4. 六税两费减免优惠。各地政府根据本地区实际情况,可以最高减免50%的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六项税费。同时,销售额未超过一定金额的小微企业可以免征教育费附加和地方教育附加。

  5. 文化事业建设费免征。娱乐服务类小微企业未达到规定的起征点,或广告业单位的销售额未超过一定金额时,可以免征文化事业建设费。

  6. 借款合同免征印花税。金融机构与小微企业签订的借款合同可以免征印花税。此外,金融机构向小微企业发放的小额贷款所获得的利息收入也可以免征增值税。

小微企业所得税计算方法如下:


  1. 对于年度应纳税所得额在20万元及以下的企业,计算方法是:年度企业所得税额 = 年应纳税所得额 × 10%。

  2. 对于年度应纳税所得额在20万元至30万元之间的企业,计算方法是:年度企业所得税额 = 年应纳税所得额 × 17.5%。


小微企业所得税优惠的政策具体内容


小微企业所得税优惠政策的具体内容如下:


  1. 对于查账征收企业:如果上一纳税年度符合小型微利企业的条件,并且预缴时的累计实际利润不超过30万元,可以享受企业所得税减半征税政策。

  2. 对于定率征收企业:如果上一纳税年度符合小型微利企业的条件,并且预缴时的累计应纳税所得额不超过30万元,可以享受企业所得税减半征税政策。

  3. 对于上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业:如果预缴时预计当年符合小型微利企业的条件,可以享受企业所得税减半征税政策。

  4. 对于本年度新成立的小型微利企业:如果预缴时的累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元,可以享受企业所得税减半征税政策。


小微企业行业划型


各行业中小微型企业的分类标准如下:


一、农、林、牧、渔业:


  1. 营业收入在20000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 营业收入在500万元及以上的为中型企业。

  3. 营业收入在50万元及以上的为小型企业。

  4. 营业收入在50万元以下的为微型企业。


二、工业:


  1. 从业人员在1000人以下或营业收入在40000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在300人及以上,且营业收入在2000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在20人及以上,且营业收入在300万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在20人以下或营业收入在300万元以下的为微型企业。


三、建筑业:


  1. 营业收入在80000万元以下或资产总额在80000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 营业收入在6000万元及以上,且资产总额在5000万元及以上的为中型企业。

  3. 营业收入在300万元及以上,且资产总额在300万元及以上的为小型企业。

  4. 营业收入在300万元以下或资产总额在300万元以下的为微型企业。


四、批发业:


  1. 从业人员在200人以下或营业收入在40000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在20人及以上,且营业收入在5000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在5人及以上,且营业收入在1000万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在5人以下或营业收入在1000万元以下的为微型企业。


五、零售业:


  1. 从业人员在300人以下或营业收入在20000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在50人及以上,且营业收入在500万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在10人及以上,且营业收入在100万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在10人以下或营业收入在100万元以下的为微型企业。

六、交通运输业:


  1. 从业人员在1000人以下或营业收入在30000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在300人及以上,且营业收入在3000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在20人及以上,且营业收入在200万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在20人以下或营业收入在200万元以下的为微型企业。


七、仓储业:


  1. 从业人员在200人以下或营业收入在30000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在100人及以上,且营业收入在1000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在20人及以上,且营业收入在100万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在20人以下或营业收入在100万元以下的为微型企业。


八、邮政业:


  1. 从业人员在1000人以下或营业收入在30000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在300人及以上,且营业收入在2000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在20人及以上,且营业收入在100万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在20人以下或营业收入在100万元以下的为微型企业。


九、住宿业:


  1. 从业人员在300人以下或营业收入在10000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在100人及以上,且营业收入在2000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在10人及以上,且营业收入在100万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在10人以下或营业收入在100万元以下的为微型企业。


十、餐饮业:


  1. 从业人员在300人以下或营业收入在10000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在100人及以上,且营业收入在2000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在10人及以上,且营业收入在100万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在10人以下或营业收入在100万元以下的为微型企业。

十一、信息传输业:


  1. 从业人员在2000人以下或营业收入在100000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在100人及以上,且营业收入在1000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在10人及以上,且营业收入在100万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在10人以下或营业收入在100万元以下的为微型企业。


十二、软件和信息技术服务业:


  1. 从业人员在300人以下或营业收入在10000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在100人及以上,且营业收入在1000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在10人及以上,且营业收入在50万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在10人以下或营业收入在50万元以下的为微型企业。

十三、房地产开发经营:


  1. 营业收入在200000万元以下或资产总额在10000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 营业收入在1000万元及以上,且资产总额在5000万元及以上的为中型企业。

  3. 营业收入在100万元及以上,且资产总额在2000万元及以上的为小型企业。

  4. 营业收入在100万元以下或资产总额在2000万元以下的为微型企业。


十四、物业管理:


  1. 从业人员在1000人以下或营业收入在5000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在300人及以上,且营业收入在1000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在100人及以上,且营业收入在500万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在100人以下或营业收入在500万元以下的为微型企业。


十五、租赁和商务服务业:


  1. 从业人员在300人以下或资产总额在120000万元以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在100人及以上,且资产总额在8000万元及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在10人及以上,且资产总额在100万元及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在10人以下或资产总额在100万元以下的为微型企业。


十六、其他未列明行业:


  1. 从业人员在300人以下的企业被视为中小微型企业。

  2. 从业人员在100人及以上的为中型企业。

  3. 从业人员在10人及以上的为小型企业。

  4. 从业人员在10人以下的为微型企业。


小微企业融资的方式

小微企业融资的方式包括以下几种:


一、综合授信:


综合授信是银行向经营状况良好、信用可靠的企业提供一定期限内的信贷额度,企业可以在有效期内循环使用这一额度。企业一次性申请授信额度,银行一次性审批,企业可以根据自身运营需求随借随还,这种方式便捷且有助于节约融资成本。通常,这种方式适用于有工商登记、年检合格、管理有序、信誉良好、并与银行有长期合作关系的企业。


二、票据贴现融资:


票据贴现融资是指企业将商业票据出售给银行,获得贴现后的资金。商业票据主要包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。这种融资方式的优势之一是,银行放款不依赖于企业的资产规模,而是根据市场情况来决定。商业票据的兑现期限通常在几十天到多达300天不等,因此,这段时间内的资金往往处于闲置状态。通过充分利用票据贴现融资,企业能够快速获得资金,流程简便,成本较低。企业只需携带相应的票据前往银行办理相关手续,通常在3个营业日内即可完成,这种方式有助于中小企业有效利用资金,实现“用明天的钱赚后天的钱”的目标。


三、信用担保贷款:


在全国各地建立了100多个中小企业信用担保机构,这些机构通常采用会员制管理形式,属于公共服务性、行业自律性、非盈利性组织。担保基金的来源包括政府财政拨款、会员自愿交纳的会员基金、社会募集的资金以及商业银行的资金等。企业在向银行借款时,可以得到中小企业信用担保机构的担保支持。此外,中小企业还可以寻求专门提供中介服务的担保公司提供担保服务。


四、买方贷款:


如果企业的产品有可靠的销售市场,但自身资本不足,财务管理基础较差,或者难以提供足够的担保品或寻找第三方担保,银行可以根据销售合同向产品的购买方提供贷款支持。卖方可以要求购买方支付一定比例的预付款,以解决生产过程中的资金需求问题,或者由购买方签发银行承兑汇票,卖方可以将这些汇票到银行进行贴现。


五、异地联合协作贷款:


某些中小企业的产品销售市场广泛,或者为大型企业提供配套零部件,或者是企业集团的松散型子公司。在生产协作产品的过程中,可能需要额外的资金支持。这时可以寻求一家主要银行作为牵头银行,为整个集团公司提供贷款支持,然后由集团公司向协作企业提供所需的资金支持。当地银行可以配合进行合同监督。此外,也可以由主要银行与异地协作企业的开户银行合作,分别提供贷款支持。


六、自然人担保贷款:


自然人可以提供财产担保并承担代偿责任,为中小企业提供贷款担保。这项业务最早于2002年由中国工商银行率先推出。在境内机构向中小企业办理期限不超过3年的信贷业务时,自然人可以提供财产担保,承担代偿责任。担保可以采取抵押、权利质押或抵押加保证等方式。抵押可以涵盖个人拥有的房产、土地使用权和交通工具等财产。质押方面则包括储蓄存单、凭证式国债和记名式金融债券等个人财产。抵押加保证是指在财产抵押的基础上,增加了抵押人的连带责任担保。如果借款人未能按期还清全部贷款本息或违约,银行将要求担保人承担担保责任。

七、无形资产担保贷款:


商标专用权、专利权、著作权等无形资产的财产权可以作为贷款的质押物。


八、典当融资:


典当融资是一种以实物为抵押,以实物所有权转移的方式获取临时性贷款的融资方式。与银行贷款相比,典当贷款的成本较高,贷款规模较小,但典当也具有银行贷款无法比拟的优势。典当行不限制贷款用途,因此资金的使用非常灵活,这有助于提高资金的使用效率。


微型企业和小微企业的区别


微型企业和小微企业之间存在以下区别:


  1. 适用对象:小型企业的适用范围仅包括企业,而微型企业的适用范围不仅包括一般企业,还包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。

  2. 划分标准:微型企业和小型企业的划分标准不同。微型企业的划分指标包括从业人员、营业收入、资产总额等。例如,在建筑业中,营业收入不超过万元或资产总额不超过万元的被归类为小型微型企业。而小型企业的划分标准则是营业收入不超过万元或资产总额不超过万元的企业被认定为小型企业,营业收入不超过万元或资产总额不超过万元的企业被视为微型企业。


微型企业的特点


  1. 组织管理:微型企业通常没有明确的组织结构,管理任务有限。而中小企业则建立了明确的组织结构,并有正式的管理职责和任务。

  2. 金融支持:微型企业的融资主要来自亲朋好友和熟人,很少涉及正式融资渠道。中小企业则可以依靠合作伙伴的共同出资,并与正式融资渠道建立联系。

  3. 固定资本:微型企业通常拥有有限的固定资本,使用的工具和设备通常较为简单,大多数是家庭用品。中小企业则拥有更多的机器、设备和专用场地。

  4. 销售模式:微型企业通常采用直销方式,主要服务于本地市场。中小企业则通常与产品相关的产业链和供应链有一定联系。

  5. 薪酬制度:微型企业通常没有明确的薪酬制度。中小企业则建立了正式的薪酬制度,采用了岗位工资制度。

  6. 人力资源:微型企业的员工主要由家庭成员组成,通常是那些无法通过正规就业途径就业的人。中小企业则有一定的招聘程序,吸纳了经过专业培训的员工。

  7. 生产运营:微型企业之间的经营模式通常相似。中小企业则拥有一定的采购、生产、库存和质量管理程序,并制定了竞争战略。

  8. 会计:微型企业通常不需要建立正式的会计科目,只进行少量不规范的会计活动,主要是为了满足税务要求。而中小企业则需要遵循面向中小企业的会计制度。


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