财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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纳税人在接受贷款服务并向贷款方支付咨询费时，是否可以将这些费用抵扣以抵减进项税额？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款第3项规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、

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在年度汇算时，企业是否需要提交《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，以享受研究开发费用的税前加计扣除政策？

答：根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）第二条规定，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税

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企业购买异地房屋时，应在哪个地方缴纳契税？

答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第十四条规定，契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》（国务院令第362号）的规定征收管理。

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企业是否可以在计算企业所得税前，将支付给职工、具有福利性质的防暑降温费用列为可扣除项目？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号)第三条规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：……（二）为职工卫

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怎样申报以享受小型微利企业所得税优惠政策？

答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第三条规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报

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从2023年开始，是否允许企业在每年7月的申报期内，申请享受针对上半年研发费用的加计扣除政策优惠？

答：根据《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第11号）第一条规定，企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的

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对于公司法人挪用专款200万的情况，涉及何种罪名？

《刑法》第185条第1款规定，若商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或其他金融机构的员工以职务之便，挪用单位或客户资金，应依照第272条的规定定罪处罚。国有公司、企业或其他国有单位的公务人员，以及被派往非国有公

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小型微利企业可以享受的所得税优惠政策。

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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与小微企业签订借款合同的金融机构所能获得的税收优惠。

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

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为小微企业等特定群体提供融资担保所享有的税收优惠政策。

纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定

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