财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在享受研发费用税前加计扣除优惠的情况下，可以加计扣除的研发费用包括哪些范围？

可加计扣除的研发费用范围【适用主体】除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。【优惠内容】1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

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作为一家信息传输、软件和信息技术服务企业，对于2023年发生的研发费用，如何应用研发费用加计扣除政策？

答：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号，以下简称“7号公告”）明确：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照

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作为增值税小规模纳税人的我们公司，在享受物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税优惠的同时，是否可以同时享受"六税两费"的优惠政策？

答：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）的规定，2022年1月1日至2024年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人、

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土地租赁合同是否需要贴花取决于其是否被视为印花税应税凭证。

答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。土地租赁合同不在租赁合同印花税征税范围内，不征收印花税。

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在房屋租赁合同中，是否需要缴纳印花税取决于保证金部分的金额是否列明，并与房屋租金分开列出？

答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，租赁合同的税率为租金的千分之一。若房屋租赁合同中将保证金的金额单独列明，则保证金部分不需要缴纳印花税；若租赁合同中未将保证金部分单独列明，则按

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关于洗车业的环保税问题，我有一个疑问。

根据《中华人民共和国环境保护税法》规定：“第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依法缴纳环境保护税。第三条本法所称应税污染物，是指本法

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从污水处理收入中获得的收入是否需要缴纳印花税？

印花税征税范围为《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）附件《印花税税目税率表》正列举的合同。如未在列举范围内不需要缴纳印花税。如需具体判定，建议携带相关合同至主管税务机关进行确认。

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我们公司在租入土地时是否需要缴纳城镇土地使用税？

答：一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。二、根据《国家税务局关

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企业所得税汇算清缴的顺序如何规定，总公司和分公司之间的关系如何处理？

答：根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告）（国家税务总局公告2012年第57号）规定：第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业

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我使用购物卡购买商品时，商家是否有义务给我开具发票？

答：单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称售卡方)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金时，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，销售方不得向持卡人开具增值税发票。销

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