财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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请问，对于我公司从事居民快递派发的业务，根据性质划分，公司属于生产性服务还是生活性服务呢？并且，属于哪种加计抵减税率呢？

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定：三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：　　(一)允许生产性服务业纳税人按

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请问，如果总价不变，税率调整导致增值税缴纳过多，而企业所得税缴纳过少，那么滞纳金应该如何计算呢？

答复内容：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，

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请问，对于纳税人取得的经营所得，需要在何时进行纳税申报呢？

解答：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇

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请问，对于个人提供建筑服务并代开发票的情况，适用的增值税征收率是多少呢？

解答：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。文件依据：《财政

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请问，企业员工取得的通讯费补贴收入是否可以在个人所得税的计算中进行税前扣除呢？

解答：2022年1月1日起，个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费用的扣除标准：行政事业单位按照各级人民政府或同级财政部门统一规定的标准发放给个人的通讯补贴收入，可

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请问，对于建筑安装业的小规模纳税人企业而言，当在异地从事不同项目时，如何确定是否需要进行增值税的预缴呢？

解答：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（以一个季度为纳税期限的，季度销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。如属于按季申报增值税的小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个

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请问，对于企业所取得的代扣代缴个人所得税手续费的返还，是否需要缴纳增值税呢？

解答：企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还应按照经纪代理服务缴纳增值税。

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请问，对于委托境内外部研发机构开展研发活动所发生的费用，企业享受研发费用加计扣除的比例是如何规定的？

解答：企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。其中，“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托

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请问，我公司已经完成了2022年度的企业所得税汇算清缴申报。然而最近发现在去年第三季度的企业所得税预缴申报中填写了错误的信息，现已完成了季度申报的更正。我想了解一下，企业所得税的年度申报是否还可以进行更正？而且，在进行更正时是否会涉及滞纳金的问题？

答：可以，汇算清缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴期后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，应自汇算清缴期后起按日加收滞纳金。

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有一位解放军战士的家长咨询，他的孩子即将退役并面临自主就业的问题。请问，在支持退役军人就业方面，税收方面是否有相关政策？

答：退役士兵为国家国防事业做出了重要贡献，也是社会的宝贵财富，税收在退役士兵就业方面有专门的支持政策。在2019年，财政部、国家税务总局、退役军人事务部三部门联合下发了《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔20

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