企业/个人所得税常见问题 - 详细解答和专业指导

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年度汇算退税时，是否必须使用本人银行卡账户进行操作？

答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

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单位每年组织员工进行体检，我想了解一下体检费用是否可以在企业所得税税前进行扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)款规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工

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对于软件生产企业，当计算应纳税所得额时，如何进行职工教育经费的扣除？

答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

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假设我单位在上半年发生了总计100万元的研发费用，其中60万元能够准确核算归集，而另外40万元暂时无法准确核算归集。在进行7月份的预缴申报时，我想了解一下是否仍然有资格享受研发费用加计扣除政策？

答：7月份预缴时，你单位可就已经能够准确归集核算的60万元申报享受研发费用加计扣除政策，剩余的40万元，如在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算，则可以在10月份预缴申报或年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策。

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对于我公司今年首次发生研发费用的情况，我们想了解一下，如果要享受研发费用加计扣除政策，是否需要前往税务机关办理相关手续？

答：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得

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根据文件规定，预缴申报时享受研发费用加计扣除政策需要填写并留存备查《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。我想知道在哪里可以找到这张表格？

答：《研发费用加计扣除优惠明细表》是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中的一张附表。企业可在国家税务总局官网上查找《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年27号），附件中包含《研发费

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对于我单位打算在7月预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的情况，我想了解一下应该如何填报申报表格？

答：纳税人如选择纸质申报表进行预缴申报，可在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写相关优惠事项名称和优惠金额。纳税人如通过电子税务局进行预缴申

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根据规定，为了享受研发费用加计扣除政策，需要设置辅助账。我想了解一下，辅助账需要满足什么格式要求？

答：为帮助纳税人对辅助账有清晰认识，我局先后发布了两版辅助账供企业参照：一是《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）发布的2015版辅助账。二是《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策

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在企业享受研发费用加计扣除优惠政策方面，采取哪种方式进行办理？

答：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

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跨省提供建筑服务的施工单位支付给工程作业人员的工资和薪金应如何缴纳个人所得税？

解答：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。文件依据：《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工

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