财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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承租单位从2021年开始未按期支付租金。请问该事业单位应该如何进行账务处理？

根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）规定，该单位出租资产发生应收未收租金款项时，应当在按合同约定收取租金的时点，按照应收未收租金的金额，借记“应收账款”科目，贷记“应缴财政款”科目。后续取得租金收入时

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企业清算完成后，需要保留企业的会计档案多长时间？

根据《会计档案管理办法》第十五条规定“各类会计档案的保管期限原则上应当按照本办法附表执行，本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限。”同时，第二十条规定“单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案

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在A企业持续盈利且未进行分红的情况下，股东超过一年仍未偿还从A企业获得的借款。请问，股东是否有纳税义务？

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕第158号）第二条关于个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业

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对于这部分返还款项的税务审计应该如何界定？是否应将其调入未分配利润或披露比较合适？

答：这个差额部分政府返还给企业，应该下发有相关的文件。如果返还的名义是与资产相关的，就做递延收益，如果返还是与收益相关的就直接做营业外收入，但无论怎么做，除满足下列条件外，收到返还款时都要纳税。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企

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在资产划转的实际操作中，是否存在增值税方面的优惠政策？

答：1.以不动产、无形资产对外投资或无偿划转的业务，视同销售，投资方或划转方缴纳增值税，接收方可抵扣；2.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，

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对于A公司持有的非上市公司B公司的股权，持股比例较低且以其他权益工具投资核算的情况，A公司按照B公司最近的增资价格（其中A也是参与方）来计算资产负债表日的权益工具投资公允价值。请问，该公允价值应该被归类为第一层次还是第二层次的公允价值？

可以作为第二层次。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。最近的增资价格作为资产负债表日的近似价格，不是资产负债表日活跃市场的报价。

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按照小企业会计准则，企业收到稳岗补贴款项应如何进行会计处理？这些款项是否应该在现金流量表中列示为“收到与其他经营活动有关的现金”？

小企业应当根据《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）第六十九条等相关规定进行判断和会计处理，根据第八十三条等有关规定进行现金流量表列示。其中，“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项

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审计人员是否有资格参与政府采购、工程签证和验收等具体工作？

为了保障审计机关和审计人员依法独立行使审计监督权，《中华人民共和国审计法》第十四条规定，“审计机关和审计人员不得参加可能影响其依法独立履行审计监督职责的活动，不得干预、插手被审计单位及其相关单位的正常生产经营和管理活动”；《中华人民共和国国

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为什么在上海市财政局网站的“会计专业技术人员继续教育查询”页面无法找到与本人已参加对口网络机构的继续教育并通过考试相关的记录？

会计人员完成继续教育学习且通过测试的，可在15个工作日后，通过上海市财政局网站首页“常用服务查询”下的“会计专业技术人员继续教育查询”页面进行查询。查询时，请您输入上海“一网通办”的账号和密码，或者使用“随申办”APP扫码登录。建议使用：9

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参加CMA、ACCA等考试以及继续教育是否可以用于折算为会计专业技术人员继续教育的学分？

根据《会计专业技术人员继续教育规定》的规定，会计专业技术资格、注册会计师、资产评估师、税务师等考试，以及注册会计师、资产评估师、税务师的继续教育，可以折算为会计专业技术人员继续教育学分。CMA、ACCA等不属于继续教育学分折算范围，不予折算

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