财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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关于房屋互换交易，如何缴纳契税？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第二条和第四条的规定，本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。前款第二项土地使用权

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在计算房产税时，房产的原值应包括哪些设备或配套设施？

根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）第二条的规定，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，

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企业在境外发生劳务支出时，需要获取哪种凭证作为企业所得税税前扣除的凭证？

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定：“企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前

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企业打算向本市的一家公益性组织进行公益性捐赠，如何确认该组织是否符合税前扣除资格的要求？

答：根据《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局民政部公告2020年第27号），公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。您可以通过以下渠道查询本市

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关于纳税人如何办理跨省迁移的手续？

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企业发生销货退回后，对于之前已确认的收入，如何进行企业所得税的调整？

解答：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。文件依据：《

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某市正在进行党政机关办公用房的统一权属工作，将党政机关的办公用房统一过户到本级机关事务管理部门名下。在统一权属后，如何确定记账主体？

根据《政府会计准则制度解释第1号》（财会〔2019〕13号）相关规定，按规定由本级政府机关事务管理等部门统一管理（如仅持有资产的产权证等），但具体由其他部门占有、使用的固定资产，应当由占有、使用该资产的部门作为会计确认主体，对该资产进行会计

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在预算管理一体化下，关于国库集中支付的会计处理应该如何进行？

?单位应当根据收到的国库集中支付凭证及相关原始凭证，按照凭证上的国库集中支付入账金额，在财务会计下借记“库存物品”、“固定资产”、“业务活动费用”、“单位管理费用”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“财政拨款收入”、“财政应返还额度”科目；同时

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是否需要将长期股权投资的账面余额转入"待处理财产损溢"科目，并在上级部门审批后进行转销？

根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）规定，因被投资单位破产清算等原因，有确凿证据表明长期股权投资发生损失，按照规定报经批准后予以核销时，按照予以核销的长期股权投资的账面余额，借记“资产处置费用”科目，

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对于单位自行开发的应用软件，如果需要确认为无形资产，如何确定其摊销年限？

根据《政府会计准则第4号——无形资产》（财会〔2016〕12号）规定，单位应当于取得或形成无形资产时合理确定其使用年限。无法预见无形资产为单位提供服务潜力或者带来经济利益期限的，应当视为使用年限不确定的无形资产。对于使用年限有限的无形资产，

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