财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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如果不小心作废了专项附加扣除的信息，应该怎么处理？

答：若纳税人已将2022年度的已采集的专项附加扣除信息作废，建议先通过个人所得税APP【首页】—【我要查询】—【专项附加扣除信息查询】，核对该项信息界面是否显示“已作废”的字样，若无则说明纳税人未作废成功，因此不可重复采集提交；若显示“已作

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纳税人在更换工作单位后，如何修改专项附加扣除的扣缴义务人？

答：若纳税人需要将专项附加扣除修改到新单位扣除的，进入个人所得税APP后，点击【首页】--【我要查询】--【专项附加扣除信息查询】--选择年份--点击已采集的专项附加扣除信息--点击【修改】--选择【申报方式】--【扣缴义务人名称】选择新任

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当在社保增员登记时勾选了职工基本医疗单建含生育选项时，出现提示："职工基本医疗统账已登记"。企业应该如何成功购买基本医疗单建？

如需变更职工基本医疗保险类型，请在每年11月1日-11月25日期间前往税务部门相关业务窗口办理变更手续，规定时间内未进行选择的，下个医保年度视为参加与当前医保年度相同的参保类型。

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纳税信用等级的划分方式是怎样的？

一、根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十八条规定，纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分7

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在财政部税务总局发布2023年第1号文件之前，部分纳税人已按照3%征收率缴纳了增值税。这些纳税人是否可以退还相应的税款？

答：按照财政部税务总局公告2023年第1号第四条规定应予减免的增值税，在财政部税务总局公告2023年第1号文件下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。但是，纳税人如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用

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由于疫情的影响，如果纳税人无法按规定期限办理出口退（免）税申报、证明开具、出口收汇等事项，应该如何处理？

答：纳税人受疫情影响，无法在规定期限内办理出口退（免）税申报、证明开具、出口收汇等事项的，可以根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号）的有关规定，待收齐退（免）税凭证、相关电子信息或者收汇后，即可

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如果已经在同一纳税年度内为车船缴纳了车船税，那么在办理车船的转让过户时，是否需要额外支付车船税？

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十条的规定：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

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企业在年会活动中向客户个人赠送的礼品，应该如何缴纳个人所得税？

解答：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。文件依据：《财政部税务总局关

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对于应税销售额超过小规模纳税人标准并注册为一般纳税人，其中的"年应税销售额"应该如何理解？

解答: 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。文件依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

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搬运服务是否被归类为增值税征收范围内的物流辅助服务？

解答:装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。物流辅助服务，包括装卸搬运服务。文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

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