常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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请问，对于建筑安装业的小规模纳税人企业而言，当在异地从事不同项目时，如何确定是否需要进行增值税的预缴呢？

解答：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（以一个季度为纳税期限的，季度销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。如属于按季申报增值税的小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个

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请问，对于委托境内外部研发机构开展研发活动所发生的费用，企业享受研发费用加计扣除的比例是如何规定的？

解答：企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。其中，“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托

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有一位解放军战士的家长咨询，他的孩子即将退役并面临自主就业的问题。请问，在支持退役军人就业方面，税收方面是否有相关政策？

答：退役士兵为国家国防事业做出了重要贡献，也是社会的宝贵财富，税收在退役士兵就业方面有专门的支持政策。在2019年，财政部、国家税务总局、退役军人事务部三部门联合下发了《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔20

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请问，如果在第一套房贷款时没有享受过贷款利息政策，并且第一套房贷已经还清后，之后购买了另一套房产，那么第二套房的贷款利息是否可以享受住房贷款利息扣除政策呢？

可以。根据现行政策规定，如果纳税人没有申报过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

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请问，袋装拉面销售时适用的增值税税率是多少呢？

根据《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）规定：附件：农业产品征税范围注释（一）粮食粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂

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请问，对于医疗、咨询等所得，如何确定其属于劳务报酬所得还是经营所得呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围： ……（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学

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请问，“特种作业证操作证”是否属于个人所得税抵扣范围之内？

纳税人接受技能人员职业资格教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》，不在该目录范围内

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请问，纳税人在填报住房贷款利息专项附加扣除时，需要保留哪些材料呢？

答：纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

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请问，在办理契税的纳税申报时，需要提供哪些资料呢？

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第五条的规定，契税纳税人依法纳税申报时，应填报《财产和行为税税源明细表》(《契税税源明细表》部分，附件1)，并根据具体情形提交下列资料：（一）

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请问，纳税人需要在何时办理契税的申报和缴纳手续呢？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第十条的规定：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

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