常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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在最近发布的《公告》中提到的“准确归集核算研发费用”，具体指的是什么要求？

答：《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）对准确归集核算研发费用进行了明确规定，具体包括以下几项要求：一是企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；二是对享受加计

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在湖南省，适用核定计算方法的环境保护税纳税人需要填写哪种申报表格？

答：湖南省环境保护税纳税人适用核定计算方法的，应按照《湖南省环境保护税核定计算管理办法》规定填写《财产和行为税纳税申报表》和《财产和行为税税源明细表》，向主管税务机关如实办理纳税申报。

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根据《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》，对于符合减免条件的新能源汽车，是否需要凭借减免税标识和换电模式标识来办理车辆购置税的减免？

答：对已列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车，新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商(以下简称汽车企业)在上传《机动车整车出厂合格证》或进口机动车《车辆电子信息单》(以下简称车辆电子信息)时，在“是否符合减免车辆购置税条

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在湖南省，餐饮业和使用独立燃烧锅炉的单位应如何进行核定计算，以确定其应纳环境保护税的大气污染物税额？

答：湖南省餐饮业和使用独立燃烧锅炉的单位，其大气污染物应纳税额按照《部分小型第三产业排污特征值系数表》核定计算。

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在湖南省，小型企业和第三产业应如何进行核定计算，以确定其应纳环境保护税的水污染物税额？

答：湖南省小型企业、第三产业水污染物应纳税额，能够提供实际月污水排放量的按照《环境保护税法》附表《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值》核定计算；无法提供实际月污水排放量的，按照《部分小型第三产业排污特征值系数表》核定计算。

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在湖南省，有哪些纳税人需要进行核定计算以确定环境保护税的税额？

答：不能按照监测数据计算以及不能按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算应税污染物排放量的禽畜养殖业、小型企业、第三产业、医院和建筑施工企业等纳税人核定计算环境保护税。

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在享受车辆购置税减免政策方面，对于“换电模式”新能源汽车，需要满足哪些条件？

答：“换电模式”新能源汽车应当满足换电相关技术标准和要求，且新能源汽车生产企业能够自行或委托第三方为用户提供换电服务。

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对于“换电模式”新能源汽车，其车辆购置税的计税价格如何确定？

答：销售方销售“换电模式”新能源汽车时，不含动力电池的新能源汽车与动力电池分别核算销售额并分别开具发票的，依据购车人购置不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价作为车辆购置税计税价格。

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在享受车辆购置税减免政策方面，新能源汽车需要满足什么条件？

答：享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制

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关于新能源汽车车辆购置税优惠的延续政策是什么？

答：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘

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