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虚假出资和不实出资的界定标准

公司翼 更新时间: 2023-10-13 16:27:20 1707人浏览

虚假出资和不实出资的界定标准


在公司成立时,股东应及时按照承诺履行出资义务,出资不实表示未完全履行这一义务。而虚假出资则构成欺诈行为,与前者不同,虚假出资是故意提供虚假信息来误导他人,其性质更为恶劣。出资不实通常是股东违反出资义务的一种常见情况,需要及时纠正,而虚假出资则涉嫌犯罪,情节严重的人将会承担法律责任。


  1. 虚假出资与出资不实是出资行为的两种不正当形式,其中虚假出资是出资不实的一种表现;

  2. 而另一种表现则是抽逃出资。虚假出资主要损害其他公司创始人和股东的权益,而出资不实则还损害工商登记部门的权益,因为后者会导致虚假的公司资本信息在登记记录中;

  3. 不论是虚假出资还是出资不实,都需要承担相应的法律责任。


出资不实的认定依据


出资不实的认定可基于以下依据:


  1. 若股东以非货币财产出资,但这些非货币财产尚未正式过户至公司名下,则可以被认定为出资不实。

  2. 如果股东以公司的往来款项来增资,而事实上这只是公司内部款项的转移,构成了虚假出资。在公司增资过程中,如果股东将公司经营中的往来款项用作个人出资,法院可能会认定股东有虚假出资行为。

  3. 如果股东将外部借款作为部分出资款项,但随后在验资后立即从公司账户中将这些款项返还给债权人,这也可能被认定为出资不实。


虚假出资的主要表现形式


虚假出资的主要表现方式包括:


  1. 利用虚假的银行进账单或对账单来欺骗验资报告,以获取公司注册登记。这可能涉及到虚假报告的银行存款金额,使其看起来比实际更高。

  2. 提供虚假的实物投资手续来欺骗验资报告,以获得公司注册登记。

  3. 以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等形式进行出资,但未进行相应的财产权转移手续。

  4. 出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价值明显低于公司章程中所规定的估值。

  5. 在单位股东设立公司时,将资金短期存入公司账户,然后立即转出,公司并未实际使用这笔资金进行经营。

  6. 没有对投入的净资产进行审计,而仅依赖投资者提供的会计报表,其中可能存在低估负债、高估资产的情况,以欺骗验资过程。


出资不实

股东出资不实的定义


股东出资不实是指在公司设立或增加注册资本过程中,公司股东违反了公司章程规定,未按规定出资或出资不足,或者在出资后抽逃资金的行为。在我国公司法理论领域,这种行为通常被称为股东瑕疵出资。出资是指根据公司法、公司章程以及公司设立时达成的协议,股东向公司交付财产的基本义务和行为。


股东出资不实的类型


股东出资不实的主要类型包括以下几种:


  1. 未按期、足额缴付出资额:根据公司章程的规定,股东应按照约定的期限和金额足额缴纳认缴的出资额。对于货币出资,股东应将款项存入公司在银行开设的账户;对于非货币财产出资,股东应按照法律规定办理财产权的转移手续。如果股东未按照规定缴纳出资,除了需要足额缴纳之外,还需承担与其他按期足额缴纳出资的股东相比的违约责任。

  2. 未履行或未全面履行出资义务:如果股东未履行或未全面履行其出资义务,导致公司无法清偿其债务,公司的债权人可以要求未履行义务的股东对公司债务未能清偿的部分承担额外赔偿责任。法院应支持这一请求。如果某股东已承担了上述责任,其他债权人提出相同请求,则法院不予支持。


法律依据:《中华人民共和国公司法》第二十八条  股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。


如何证明出资不实?


出资不实的证明可以基于以下方式:


  1. 提供虚假的银行进账单或对账单,其上的金额虚构或高于实际情况,以欺骗验资报告,从而取得公司注册。

  2. 使用虚假的实物投资手续来误导验资报告,以获取公司注册。

  3. 以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等形式进行出资,但未履行相应的财产转移手续。

  4. 在设立公司时,为应对验资要求,将资金短暂存入公司账户,然后立即转出,而公司并未实际使用这笔款项进行业务经营。

  5. 未对投入的净资产进行审计,而仅仅依赖投资者提供的会计报表,其中可能存在着负债低估和资产高估的情况,以此来误导验资。


出资不实的法律责任有哪些


一、 股东出资不实的民事责任


股东出资不实可能涉及的法律责任主要包括民事责任。这种责任可细分为瑕疵补正责任和赔偿责任两类,其中瑕疵补正责任包括补足出资责任和归还出资本息责任。赔偿责任则分为对公司、其他股东和债权人等不同的主体责任。


  1. 对公司的补足出资责任:公司或其他股东有权作为权利人提起诉讼,要求瑕疵股东补足出资,对于未履行或未完全履行出资义务的股东,其主要责任是全面履行出资义务,即承担出资本金的责任。对于抽逃出资的股东,公司或其他股东有权要求其返还所抽逃的出资本金以及利息。

  2. 对公司债权人的补充清偿责任:未履行或未全面履行出资义务或抽逃出资的股东对公司债权人的责任不仅包括瑕疵出资本金,还包括利息。然而,其责任是"补充赔偿责任",即仅在公司本身无法清偿的部分才承担责任。对于公司无法清偿的标准通常是在尽最大努力执行措施后仍然无法清偿。

二、股东出资不实的刑事责任


刑事责任方面,根据刑法虚假和抽逃出资罪的规定,公司的发起人或股东如果违反公司法规定,未实际交付货币或实物,未转移财产权,进行虚假出资,或者在公司成立后抽逃其出资,如果数额巨大、后果严重或存在其他严重情节,可能会面临最高五年以下的有期徒刑或拘役,以及虚假出资金额或抽逃出资金额百分之二至百分之十的罚金。


三、股东出资不实的行政责任


行政责任方面,根据公司法的相关规定,如果公司虚报注册资本、提交虚假材料或采用其他欺诈手段来隐瞒重要事实以获得公司登记,公司登记机关有权责令其改正,并可对虚报注册资本的公司处以虚报注册资本金额百分之五至百分之十五的罚款;对于提交虚假材料或采取其他欺诈手段的公司,可处以五万元至五十万元的罚款,情节严重的情况下,可能会被撤销公司登记或吊销营业执照。


股东的虚假出资和抽逃出资是股东出资不实的两种突出行为,它们不仅会直接损害公司的资产,还可能导致其他股东承受不公平的负担。对债权人而言,股东出资不实可能导致债务无法清偿或无法完全清偿。此外,这种行为还会对市场秩序产生不良影响。


虚假出资


虚假出资的定义


虚假出资是指公司的发起人或股东违反了公司法规定,未真实交付货币、实物或未转移财产权,其主要目的是欺骗其他发起人或股东,以吸引他们的投资。在公司设立阶段,公司的发起人可以选择用货币或者以实物、工业产权、土地使用权等作价方式进行出资。无论采用何种方式,发起人都有责任按照公司章程规定的认缴出资额,按时足额缴纳。如果以货币方式出资,应当将出资款项完整存入公司在银行开设的临时账户;如果以实物、工业产权或土地使用权出资,必须依法办理相应的财产权转移手续。



虚假出资是一种以欺骗其他发起人或股东为主要目的的违法行为,违反了公司法的规定,应受到法律追究。在公司设立过程中,发起人有义务按照法规履行出资义务,不论是货币出资还是实物出资,都必须按照公司章程的规定,准确履行出资责任。


虚假出资的法律责任


一、虚假出资的股东应承担的民事责任


这是为了确保公司的资本充实,维护公司出资股东、债权人以及社会公众的利益而设立的。具体而言,虚假出资的股东需要承担以下四种民事责任:


  1. 股东的出资违约责任:股东未按照合同约定履行出资义务。

  2. 股东对公司的侵权责任:虚假出资可能导致公司遭受损失,股东需要对此负法律责任。

  3. 公司设立时的其他发起人或股东对违法股东的虚假出资行为承担的连带责任:其他发起人或股东如果与虚假出资有关,也需要承担一定的法律责任。

  4. 对债权人承担责任:虚假出资可能导致债权人的权益受损,虚假出资的股东需要承担相应的责任。


二、虚假出资应承担的行政责任


虚假出资行为应当承担相应的行政责任,依据公司法的规定。如果公司的发起人或股东在虚假出资方面存在未交付或未按期交付货币或非货币财产的情况,公司登记机关将责令其立即进行改正,并处以虚假出资金额的百分之五至百分之十五的罚款。

三、虚假出资的股东应承担的刑事责任


根据《刑法》第159条的规定,如果公司的发起人或股东违反公司法规定,未真实交付货币、实物,或未转移财产权,从而构成虚假出资或抽逃出资行为,且其数额巨大、后果严重或存在其他严重情节,那么这种行为将构成虚假出资或抽逃出资罪。对于这种罪行,刑法规定了如下刑事责任:可被判处五年以下有期徒刑或拘役,同时可能会处以或独立处以虚假出资金额或抽逃出资金额的百分之二至百分之十之间的罚金。


法律依据:


《中华人民共和国公司法》第一百九十九条  公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的,由公司登记机关责令改正,处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。
《中华人民共和国刑法》第一百五十九条 虚假出资、抽逃出资罪,公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权,虚假出资,或者在公司成立后又抽逃其出资,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒刑或者拘役。


虚假出资的构成要件


虚假出资的构成要素包括以下几点:


  1. 犯罪主体是特殊主体,即公司的发起人或股东。这里的“公司”是指有限责任公司和股份有限公司,而“公司发起人”指的是依法创立并筹办股份有限公司的个人或组织,而“股东”则包括有限责任公司和股份有限公司的出资人。

  2. 行为人必须违反了公司法的相关规定,未按规定交付货币、实物,或未转移财产权,从而构成虚假出资。具体而言,违反了公司法包括对出资方式、出资义务等方面的规定,如有限责任公司股东应按章程中规定的认缴出资额足额缴纳;货币出资的股东应一次性足额存入公司在银行开设的临时账户;以实物、工业产权、非专利技术或土地使用权出资的股东应合法办理相关财产权转移手续。而“未交付货币”表示未按规定一次性足额交付认缴出资额或根本未交付任何货币;“未交付实物或未转移财产权”表示在以实物或财产权方式出资时,未实际移交实物或未办理相应的所有权或土地使用权转让手续。此外,虚假出资还可能包括在公司成立后,通过向其他企业借款或银行贷款等方式获取资金,用作虚假出资,然后在公司注册完成后将这些资金抽回的情况。

  3. 虚假出资和抽逃出资的行为只有在其数额巨大、后果严重或者存在其他重大情节时,才会构成犯罪行为。这一点是明确划定罪行与非罪行之间的主要界限。如果股东或公司的发起人虽然存在未按规定交付货币、实物,或未转移财产权,虚假出资,或者在公司成立后抽逃其出资等行为,但所涉及的数额较小,情节和后果都不严重,那么这些行为可能不会构成犯罪,而可以通过其他方式进行处理。


虚假出资罪的立案标准


虚假出资罪的立案标准如下:


  1. 在法定的出资期限届满时,如果有限责任公司的股东虚假出资金额达到30万元或更多,并占应缴出资的60%或以上,或者股份有限公司的发起人或股东虚假出资金额达到300万元或更多,并占及应缴出资的30%或以上,可以构成虚假出资罪。

  2. 如果虚假出资行为导致公司、股东或债权人累计遭受了直接经济损失,损失金额达到10万元或更多,也可以成为虚假出资罪的立案标准。

  3. 在虚假出资行为中,如果存在其他法定的严重情形,并导致了严重后果,也可以构成虚假出资罪。

虚假出资和抽逃出资的不同


虚假出资和抽逃出资在定义上看似有相似之处,但仍可以通过以下几个方面来区分二者:


行为方式不同:


  1. 虚假出资表现为使用虚假证明文件或采取其他欺诈手段,以虚报注册资本的方式欺骗公司登记主管部门,以获取公司的登记,而且行为数额巨大,后果严重,或者存在其他严重情节。

  2. 抽逃出资则表现为违反公司法规定,未按规定交付货币或未转移财产所有权,虚假出资,或者在公司成立后抽逃出资,同样需要涉及数额巨大,后果严重,或存在其他严重情节。虚假出资和抽逃出资是两种行为,只要具备其中一种,即可构成虚假出资罪。如果行为人既虚假出资又抽逃出资,就构成虚假出资和抽逃出资罪。


行为发生的时间不同:


  1. 虚假出资主要发生在公司登记过程中,旨在欺骗登记机关以获取公司的合法登记。

  2. 抽逃出资则可能发生在公司登记过程中,但更多情况下发生在公司合法成立之后,即在公司成立前和成立后都有可能构成这一罪名。


客体方面的差异:


  1. 虚假出资侵犯的客体包括国家工商行政管理登记制度以及公司的股东和债权人的利益。虚假出资的行为主要针对公司的登记过程,旨在欺骗登记机关以获取合法登记。

  2. 抽逃出资的侵犯客体是国家对公司管理制度的规定。根据公司法规定,不论是有限责任公司还是股份有限公司,在公司登记注册前,必须按照公司章程规定的注册资本如实缴纳出资,不能虚假出资,也不能随意抽回出资。否则,将违反法律规定关于公司设立的规定,如果造成严重危害后果,就构成犯罪,需要受到法律制裁。


犯罪主体的不同:


  1. 虚假出资的犯罪主体通常是申请公司登记的个人或单位,旨在欺骗登记机关。

  2. 抽逃出资的犯罪主体是特殊主体,包括公司的发起人、股东或单位,通常旨在欺骗其他股东和发起人。


欺诈的对象不同:


  1. 虚假出资的欺骗对象主要是公司登记主管部门,旨在获得公司的合法登记。

  2. 抽逃出资的欺骗对象主要是其他股东和发起人,其行为可能涉及在公司设立后抽回出资,从而影响其他股东和发起人的权益。


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