常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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企业通过公益社会组织进行公益捐赠时，作为企业所得税税前扣除的凭证，需要哪些票据？

解答:公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相

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在自然人股东进行股权转让时，如何确定印花税的计税依据？

解答：纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。文件依据：《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）

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个人在使用个人所得税APP填报专项附加扣除信息后，是否需要打印并交由单位财务部门盖章保存？

不需要。纳税人通过远程办税端(手机APP、网页)填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的，无需将相关信息打印出来交单位盖章保存。

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在个人换购住房属于多人共有的情况下，现住房转让金额或新购住房金额是按照什么确定的？

根据《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）第二条的规定：对于出售多人共有住房或新购住房为多人共有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

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电子烟在全国范围内的平均成本利润率是多少？

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关规定，当纳税人自产自用的应税消费品没有同类消费品销售价格的，则需要使用全国平均成本利润率计算组成计税价格，应税消费品全国平均成本利润率由税务总局确定。因此，根

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国家税务总局发布的2022年第22号公告的背景是什么？

为完善消费税制度，促进税制公平统一，更好发挥消费税引导健康消费的作用，财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(2022年第33号，以下简称33号公告)，对电子烟消费税政策进行了明确。为确

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关于地价计入房产原值的相关文件规定是什么？对于宗地容积率低于0.5的情况，有什么特殊规定吗？

答：根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定，“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进

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对于定期定额户注销税务登记，是否需要向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款？

根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）第十三条的规定：定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款。其停业是否分月汇总申报由主管税务机关确定。

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在自然人电子税务局扣缴客户端中申报员工的工资薪金个人所得税时，税款计算时出现提示：“上一所属期减除费用未按照6万扣除”，请问应该如何处理？

答：建议您确认该员工本年度减除费用选择按照哪一种方式扣除：（1）直接按6万元一次性扣除：需要从该申报年度1月所属期开始，每月都要按照6万元一次性扣除，可以从1月所属期逐月更正，然后回到本属期，点击“税款计算”—“重新计算”。（2）选择按50

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去年购买的印花税票如果还没有全部使用完，是否可以继续使用？

多买未贴的印花税票还可以使用。根据《中华人民共和国印花税法》第十七条规定，印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。

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