常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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小规模纳税人如果符合免增值税条件，是否可以将开具专票部分的收入交税，而不开具专票部分的收入免税？

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收

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我和朋友计划合开一家咖啡馆，听说个体工商户可以享受减半征收个人所得税的优惠政策。请问具体的减免税额是如何计算的呢？

答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)第二条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。第三条规定，本公告

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高新技术企业在购置设备和器具时，如果税前一次性扣除和100%加计扣除政策出现重复优惠，是否可以同时享受？

答复如下：根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号文件规定，三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定享受企业所得税过渡优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额，并按本通知第

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企业代扣个税后将手续费返还给员工是否属于免征个人所得税？

现答复如下：根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

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符合小型微利企业"六税两费"减免政策的情况下，在电子税务局办理印花税税源采集时，应如何填写印花税税源明细表中的减免性质代码？

如符合小型微利企业“六税两费”减免政策的纳税人，印花税税源采集时“减免性质代码和项目名称 ”不会带出减免性质。在填报财产和行为税纳税申报表-税源选择时，表头“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”会自动默认为：是，减免税明细表中会自动带

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制造业中小微企业在2022年9月申报2022年8月的相关税费时，是否有资格享受国家税务总局和财政部发布的2022年第17号文件中针对制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费的优惠政策？

解答: 所属期为2022年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。文件依据：《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第17号）

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请问关于居民换购住房的个人所得税政策有什么咨询内容？

问：基本情况：本人名下有一处浙江杭州房产，系2008年非直系亲属赠予房产，满五非唯一，该房产由本人直系亲属购买并历经再赠予其直系亲属最后再赠予本人。个税政策：按现有政策，非直系亲属赠予房产如再出售将按差额的20%征收个人所得税，因税费较高

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若企业在12月份取得高新技术企业资格，那么10月份购买的设备是否能享受税前扣除优惠？

根据《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）规定，凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。你公司在2022年12月20日取得高新技术企业资格，购买的生产设备，可

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请问我公司属于批发和零售业，被《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）列出的六大行业，不符合研发费用加计扣除政策的资格。然而，我公司提供资金支持给高等学校进行基础研究。请问我公司是否有资格享受基础研究税收优惠政策？

《公告》未对适用基础研究税收优惠政策的行业进行限制，住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、烟草制造业等六大行业，可以与其他行业一样，同等适用基础研究税收优惠政策。你公司作为批发和零售业企业，出资给符合条件的高等学校

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请问在湖南省的科技企业孵化器是否存在免税优惠政策？

根据《湖南省人民政府办公厅关于印发<湖南省财政支持企业科技创新若干政策措施>的通知》（湘政办发〔2022〕53号）第二条第(十二)款规定，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，按规定免征房产税和城镇土地使用

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