常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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采矿权与债权债务及劳动力一并转让或分立是否免征增值税？无形资产与债权债务及劳动力一并转让或分立呢？

根据国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告国家税务总局公告2011年第13号　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将纳税人资产重组有关增值税问题公告如下：　　纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立

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个人代开发票所得的收入，个人所得税的申报是按照经营所得还是按照劳务报酬进行申报？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条第二款、第五款的规定：...（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、

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保险公司将被保险车辆送到汽车修理厂维修，收到修理厂开具的增值税专用发票，那么这些发票是否可以用于抵扣进项税？

根据(国家税务总局公告2019年第31号)第十一条的规定，关于保险服务进项税抵扣：（一）提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。(二

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企业已完成对"印花税"的税（费）种认定，但本期没有生成应税凭证，是否需要进行零申报？

需要零申报。

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电网与用户之间签订的供用电合同是否需要缴纳印花税？

答：根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：“二、......电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。”印花税申报流程操作指引具体可以登录电子税务局→【通知公告】

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对于印花税的申报核定，如果最初选择了按季度申报，是否可以申请改为按月申报？

答：不可以。根据《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2022年第3号）规定：“一、印花税纳税期限（一）应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按

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纳税人在享受“六税两费”减半征收优惠时，需要在税源信息采集中选择相应的减免性质代码和项目名称吗？

答：不需要。【减免性质代码和项目名称】：有减免税情况的，必填。按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。注意：“六税两费”减半征收优惠代码不在此处选择。

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在电子税务局进行印花税税源信息采集时，应如何填写"应税凭证书立日期"和"实际结算日期"字段？

答：【应税凭证书立日期】：填写应税凭证书立日期。合并汇总填报应税凭证时，应税凭证书立日期为税款所属期止。【实际结算日期】、【实际结算金额】：未确定计税金额的应税合同、产权转移书据进行实际结算时填写。填写应税合同、产权转移书据实际结算日期、结

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在电子税务局进行印花税税源信息采集时，如何填写"子目"字段？

答：【子目】：填写对应税目的征收子目。这里需要注意的是，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填。其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。

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在电子税务局进行印花税税源信息采集时，填写“应税凭证税务编号”的具体方法是什么？

答：【应税凭证税务编号】：不需进行填写。当《印花税税源明细表》全部必填项目填写完成后，系统自动生成。

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