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小微企业注册流程及费用

公司翼 更新时间: 2023-08-25 16:33:41 1840人浏览

与大型企业相比,小微企业在管理体系、人才配置和资金方面存在较大差距,因而在引入企业信息化方面面临诸多挑战。分析显示,由于小型企业受限于资源,缺乏专业财务人员,岗位职责划分不够明确。虽然业务流程相对简单且业务与财务关联度较低,小微企业的关注点在于采用简便的经营方式,迅速降低成本以实现更大利润。因此,这些企业迫切需要一套功能实用、界面友好、操作简便且价格适宜的管理软件,以协助企业更好地经营,从而在耗用最少资源的前提下提升市场竞争力。


小微企业是指那些包括小型企业、微型企业和家庭作坊式企业在内的范畴。在《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》的指导下,这些企业在不同行业中的界定标准有所不同,但核心标准是企业市值相对较小。与大型企业相比,小微企业在管理、人才和资金方面存在差距,因此急需实用、友好并且价格合理的管理软件来提升竞争力。划分小微企业的主要依据包括资产总额、从业人数和年度税收额。


小微企业的划分标准:


  1. 资产总额: 在工业领域,资产总额不超过3000万元;而在其他领域,资产总额不超过1000万元。

  2. 从业人数: 工业企业从业人数限制在100人以内,其他类型企业则限制在80人以内。

  3. 税收标准: 小微企业的年度应纳税所得额不得超过30万元。


术语“小微企业”常被使用,但并未有明确的严格定义,通常是相对于“大中企业”而言的。要更加准确地解释,可以参考2011年6月工信部、国家统计局、发展改革委和财政部发布的《中小企业划型标准》。该标准依据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。在其中,可以将“小微企业”理解为小型企业和微型企业。


而术语“小型微利企业”源自企业所得税法及相关实施条例,用以描述符合税法规定条件的特定企业类型。这一概念不仅关注企业的规模“小型”,还强调企业应具备“微利”特征,以便享受企业所得税方面的优惠政策。


随着政策的多次调整,小型微利企业的标准不断提高,适用范围也在不断扩大。根据数据显示,自2019年小型微利企业标准提高以来,满足条件的企业已占所有企业所得税纳税人的约95%。这意味着,几乎95%的企业都可以被视为在企业所得税层面上符合“小型微利企业”的标准。


法律依据:


《企业所得税法实施条例》第九十二条
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。


趋势和挑战

小微企业作为一个国家经济发展的重要组成部分,它们的发展状况、所面临的问题及对策在各国都有所不同。但在许多国家,我们可以观察到一些共同的趋势和挑战。以下是一个大致的概述:


发展现状:

小微企业在中国经济发展中担负着重要角色,被视为其中的关键支柱,其发展前景非常看好。一方面,国家对小微企业进行积极扶持和促进,同时优化了它们发展的环境,进一步激发了这一领域的活力。另一方面,小微企业本身具备灵活性和多样性,拥有稳实的发展基础,从而能够更加灵活地经营,在经济危机等复杂情况下做出有效应对。综上所述,小微企业有着极具利好的未来发展前景。


  1. 数字化趋势:随着信息技术和互联网的普及,越来越多的小微企业开始采纳数字化工具,如电子商务、社交媒体营销和移动支付。

  2. 多样化的业务模式:小微企业正在探索和采纳各种创新的商业模式,以满足变化中的消费者需求。

  3. 区域性发展:在许多地区,小微企业作为地方经济的支柱,尤其是在农村或较少开发的地区。


面临的问题:


  1. 融资难题:小微企业通常难以获得必要的融资,因为他们可能缺乏抵押资产或信用记录。

  2. 管理和培训:由于资源有限,小微企业可能缺乏有效的管理和员工培训系统。

  3. 市场准入和竞争:在某些行业或市场中,小微企业可能面临与大企业的激烈竞争,这使得市场准入变得更加困难。

  4. 法规和合规成本:与大企业相比,小微企业在应对复杂的法律和监管环境时可能面临更大的挑战。

 

对策:


  1. 提供贷款和融资支持:政府和金融机构可以为小微企业提供专门的贷款计划或担保计划,以解决融资问题。

  2. 培训和教育:提供专门针对小微企业的培训和教育资源,帮助他们提高管理能力、采纳新技术和拓展市场。

  3. 简化法规:为小微企业提供更简洁、更明确的法律和监管环境,降低他们的合规成本。

  4. 鼓励创新和技术采纳:通过补助或税收优惠鼓励小微企业采纳新技术和创新的商业模式。

  5. 加强市场准入和公平竞争:确保小微企业能够公平地进入市场并与大企业竞争,例如通过反垄断法规。


注册流程

一、小微企业注册步骤


  1. 名称审批:首先,您需要挑选一个合适的企业名称,然后提交给工商行政管理部门进行审批。在选择名称时,需确保合法性和独特性,以避免与已有企业重名。(一般3个工作日,重名的话时间不确定)

  2. 文件准备:准备所需文件,包括身份证明、地址证明、股东出资证明、法定代表人委托书等。不同地区和行业对文件要求可能不同,建议提前咨询当地工商行政管理部门或专业注册公司。

  3. 申请提交:将准备好的文件提交给工商行政管理部门,填写相关申请表格,并支付相应费用。

  4. 审核和登记:工商行政管理部门将对申请进行审核,核实文件的真实合法性。审核通过后,您将获得企业注册证书和营业执照。

  5. 税务登记:在获得营业执照后,需前往税务部门进行税务登记。税务登记是企业正常经营的必要步骤,也是获取发票和纳税的前提。

  6. 银行账户开立:基于税务登记证明,您可前往银行开设企业银行账户。银行账户是日常经营和资金管理的基础。

  7. 其他行政手续:根据您的行业和业务,可能还需要办理其他许可证和证书,如食品经营许可证、进出口许可证等。


小微企业注册所需资料

在工商机关注册营业执照不分微型,微型企业是税务机关的分类。正常注册普通有限公司即可。


  1. 公司设立申请书,由法定代表人亲笔签署。

  2. 全体股东签署的指定代表或共同委托代理人的证明,其中需明确代理人权限和期限。

  3. 全体股东签署的公司章程。

  4. 股东身份证明,包括主体资格证明或自然人身份证复印件。对于企业股东,还需要提供营业执照副本复印件等。

  5. 如首次出资为非货币财产,需提供已完成财产权转移手续的证明。

  6. 董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件。

  7. 法定代表人的任职文件及身份证复印件。

  8. 住所使用证明,可包括自有房产的产权证复印件、租赁房屋的租赁协议复印件等。

  9. 公司名称预先核准通知书。

  10. 如有特殊批准或许可要求,需提供相关证明复印件。

  11. 若经营涉及食品生产,需提交食品生产许可证复印件。

  12. 递交申请材料,经历申请、受理、审核和决定等程序。


办理时间:如材料齐全且合法,自收到受理通知书后的三个工作日内可领取营业执照。

小微企业注册费用


  1. 名称预审费:进行企业名称审批所需费用。

  2. 营业执照注册费:获取营业执照的费用。

  3. 税务登记费:通常免费,但某些情况下可能收费。

  4. 银行账户开户费用:根据不同银行可能有所差异。

  5. 其他许可证和证书费用:根据业务性质可能产生额外费用。

  6. 办公场所费用:租用办公场所时需考虑租金及相关费用。

  7. 初创成本:包括法律咨询、会计、审计等初创服务费用。


确定公司注册资本和缴付方式


在注册小型公司时,需向工商部门确定注册资本并选择缴付方式。一般而言,小公司的注册资本介于数十万至百万之间。若选择实缴,需向银行开立验资账户,注入相应资金,并委托会计师事务所出具验资报告(费用约1000-2000元)。如选择认缴,则可省略验资步骤,注册资本可暂不缴纳(按公司章程规定的时间缴纳即可)。


各行业划分标准

小微企业:


小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。根据不同的行业进行划型,如农、林、牧、渔业;工业;建筑业;批发业;零售业等,其中农、林、牧、渔业营业收入2000万元以下的为中小微型企业,工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。


行业划型:


农、林、牧、渔业:


营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入500万元及以下的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。


工业:


从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。


建筑业:


营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入6000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上,且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。


批发业:


从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员20人及以上,且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。


零售业:


从业人员300人以下或营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员50人及以上,且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。


交通运输业:


从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。


仓储业:


从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。


信息传输业:


从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业。从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。


软件信息技术:


从业人员10人及以上,且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。


房产开发:


营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入1000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上,且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。


物业管理:


从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上,且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。


租赁和商务:


从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。


其他行业:


从业人员300人以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。


优惠政策

小微企业在企业所得税方面获得以下税收优惠政策:


  1. 提高增值税起征点:对小微企业而言,月销售额起征点从以前的10万元上调至15万元。这意味着在一个月内销售额不超过15万元的企业可免除增值税。

  2. 企业所得税减半征收:小微企业的应纳税所得额中,未超过100万元的部分,在原本5%的企业所得税税率基础上,再减半征收。

  3. 延期贷款还本付息:国家对小微企业的贷款还本付息采取延期政策,同时加大再贴现再贷款的支持力度,促进普惠金融发展,并进一步完善贷款风险分担补偿机制。

  4. 降低支付手续费:商业银行将对增长超过30%的小微企业贷款,相应降低支付手续费。

  5. 简化固定资产折旧:小微企业新购不超过500万元价值的器具和设备,可将其一次性计入当期成本,无需分年度计提折旧,以减轻税前成本压力。

  6. 研发费用税前扣除:小微企业在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除研发费用,以降低税务负担。


为鼓励小型微型企业健康成长,减轻其负担,2011年11月,财政部与国家发展改革委共同发布通知,决定自2012年1月1日至2014年12月31日,免除小型微型企业的管理类、登记类、证照类等行政事业性收费。其中包括企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项费用。


该通知要求有关部门监督管理内部收费单位,确保符合条件的小型微型企业能享受免费政策。各地财政和价格主管部门需透过多种媒体公布涉及小型微型企业的免费政策,确保这些企业充分了解和享受优惠政策。同时,还要强化监督检查,对未依规实施免费政策的部门和单位,应按规定予以处罚,并追究相关责任人的行政责任。


经过国务院批准,2014年4月9日,财政部和国家税务总局发布《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》,进一步扩大了该政策的范围。自2014年1月1日起,享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到低于10万元(含10万元)。这一政策执行期限延续至2016年12月31日。对于年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。


截至2023年3月26日,财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)。对于小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元的部分,可减按25%计入应纳税所得额,然后以20%的税率缴纳企业所得税。此处所指的小型微利企业指的是从事国家非限制和禁止行业,并同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。


虽然不同国家和地区的小微企业注册流程和费用可能存在差异,但许多国家都在努力简化小微企业注册流程,同时也提供有关税收优惠政策,以下是其中的一些内容:


小微企业的“六税两费”减免政策:


  1. 六税两费包括:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税,以及教育费附加、地方教育附加。

  2. 减免幅度:在50%以内,具体减免幅度根据当地政策而定。

  3. 申请时间:从办理汇算清缴的次年7月1日至次年的6月30日,申请享受“六税两费”减免优惠。

  4. 办理方式:纳税人可自行申报享受减免优惠,无需额外提交资料。

  5. 政策执行时间:从2022年1月1日至2024年12月31日。

  6. 注意事项:首次办理汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自首次办理的次月1日至次年的6月30日,不得再申请享受“六税两费”减免优惠;按次申报的情况下,自首次办理汇算清缴后确定不属于小型微利企业之日起至次年的6月30日,也不得再申请享受减免优惠。


小微企业所得税优惠政策:


对于小型微利企业,年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,可减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。


  1. 政策执行时间:从2022年1月1日至2024年12月31日。

  2. 注意事项:在年度中间开业或终止经营活动的情况下,应以实际经营期作为一个完整的纳税年度。


需要注意的是,这些政策的具体细节可能会因国家和地区的不同而有所不同,因此在实际操作中,建议根据当地的官方规定和政策公告来进行相关申请和操作。


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